Etre Collaborateur comptable

Appréhender les principales missions du comptable d'entreprise .

Paris

Contenu

A. Comptabilité générale : maîtriser les opérations courantes (3 jours)
1. Appréhender l'environnement comptable
la comptabilité : pour qui, pour quoi?
environnement réglementaire, Plan Comptable Général
2. Comprendre les mécanismes et l'organisation comptables
mécanismes de la partie double : notions de débit et de crédit
principes comptables fondamentaux
documents comptables : journal centralisateur, grand livre, balance générale et balances auxiliaires
Quiz : identifier le(s) principe(s) comptable(s) en fonction des situations présentées
3. Comprendre le fonctionnement du bilan et du compte de résultat
rôle du bilan, du compte de résultat, de l'annexe et leurs interactions
décomposition de l'actif du bilan : immobilisations, actif circulant
décomposition du passif du bilan : capitaux propres, dettes
décomposition des produits et charges du compte de résultat
Cas pratique : présenter le bilan et le compte de résultat d'une entreprise à partir d'un journal d'écritures comptables
4. Comptabiliser les opérations courantes
rappels préalables sur la TVA
achats de biens immobilisés et non immobilisés (matières premières, marchandises)
ventes de biens immobilisés et non immobilisés (marchandises, produits finis)
ventes de prestations de services
achats de charges externes : sous-traitance, honoraires, loyers, assurance, etc.
impôts et taxes assimilées : CET, etc.
charges de personnel : salaires et charges sociales
amortissements des immobilisations
remboursements et intérêts des prêts et emprunts
Cas pratique : enregistrer des écritures à partir de factures et autres documents
5. Justifier les comptes
formalisme
contrôles de base
documents justificatifs
Cas pratique : formaliser la justification d'un compte comptable
6. Atelier de synthèse à partir de factures et documents (une demi-journée)
étape 1 : comptabiliser des opérations au journal
étape 2 : établir le grand livre et la balance générale
étape 3 : justifier les comptes
étape 4 : monter le bilan et le compte de résultat
B. Comptabilité générale : maîtriser les opérations de clôture (2 jours)
1. Rappel des obligations légales
règles du plan comptable général (PCG)
comptabilité et fiscalité
planification des opérations de clôture
2. Enregistrer la clôture des immobilisations et des amortissements
définition d'une immobilisation : corporelle, incorporelle, financière
évaluation du coût d'acquisition
traitement comptable des frais d'acquisition
immobilisations générées en interne : évaluation du coût de production
comptabilisation de la production immobilisée
amortissement : modes d'amortissement, calcul
divergences entre amortissement comptable et fiscal
comptabilisation de la sortie de l'immobilisation
Cas pratique : calculer un amortissement et passer les écritures
3. Evaluer et comptabiliser les stocks
estimation
variation des stocks : inventaire permanent, inventaire intermittent
Cas pratique : passer des écritures d'inventaire de stocks
4. Evaluer et comptabiliser les dépréciations de l'actif
dépréciations d'immobilisations
dépréciations des stocks
dépréciations des créances clients
dépréciations de valeurs mobilières de placement
Cas pratique : calculer des dépréciations d'actif et passer les écritures
5. Traiter les provisions
conditions de constitution
évaluation des provisions
comptabilisation des provisions
Cas pratique : calculer une provision et passer les écritures
6. Régulariser les charges et les produits
règles de rattachement des charges et produits à l'exercice
écritures de régularisation des charges
charges à payer/co
produits à recevoir/
Cas pratique : passer des écritures de régularisation
7. Construire le bilan et le compte de résultat
calcul et enregistrement du résultat comptable
opérations classées en résultat exceptionnel
transferts de charges
comptabilisation de l'impôt et de la participation
principes d'élaboration des états financiers
rôle de l'annexe
affectation du résultat durant l'exercice suivant
Atelier de synthèse : à partir d'écritures courantes communiquées et enregistrées tout au long d'un exercice comptable, les participants passent les écritures d'inventaire d'une entreprise, établissent la balance après inventaire et déterminent le résultat comptable
C. Déclarer la TVA : des fondamentaux à la pratique (2 jours)
1. Champ d'application de la TVA
opérations imposables de plein droit
opérations exonérées de TVA
opérations soumises par option à la TVA
2. Territorialité de la TVA
règles de territorialité relatives au flux de biens et de prestations de services
acquisitions et livraisons intracommunautaires dans le DEB et la CA3
prestations de services intracommunautaires dans la DES et la CA3
traitement des exportations et importations (y compris départements et régions d'outre-mer et les collectivités d'outre-mer)
Cas pratique : appliquer les règles de la TVA aux opérations intracommunautaires et aux importations et exportations

3. TVA collectée
base imposable
fait générateur
exigibilité
taux
dispositif d'autoliquidation : bâtiment, déchets, électricité…
Cas pratique : déterminer une base imposable et ses dates d'exigibilité
Exercice d'application : pratiquer l'autoliquidation
4. TVA déductible
principes généraux du droit à déduction
détermination des droits à déduction : coefficient d'assujettissement, coefficient de taxation, coefficient d'admission, coefficient de déduction
exclusion du droit à déduction
conditions d'exercice du droit à déduction : conditions de forme, de fond et de délai
Quiz : la récupération de la TVA
5. Déclaration de TVA
comptabiliser la TVA collectée et la TVA déductible
établir la déclaration de TVA (CA3)
comptabiliser la TVA à payer
contrôler la déclaration : rapprochement CA comptabilisé et CA déclaré
traitement du crédit de TVA
mécanisme de consolidation de TVA
Cas pratique : souscrire une déclaration CA3
6. Remboursement d'un crédit de TVA
procédure générale de remboursement du crédit de TVA
Cas pratique de synthèse : souscrire une déclaration de TVA reprenant toutes les hypothèses évoquées
D. Arrêté et clôture des comptes : préparer et établir les comptes annuels (3 jours)
1. Environnement législatif
plan comptable général (PCG) et convergence vers les normes IFRS
obligations déclaratives des entreprises
grands principes d'élaboration des comptes annuels
2. Contrôle interne et implication dans les comptes
législation et rôle du contrôle interne
procédures internes aux états financiers
3. Passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes
revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture
immobilisations : amortissements comptables et dérogatoires, dépréciations
dépréciations de l'actif circulant : stocks, créances et valeurs mobilières de placement
provisions : provisions pour risques et pour charges
charges à payer et produits à recevoir : factures et avoirs non parvenus et à établir, intérêts courus, dettes provisionnées pour congés payés
charges et produits constatés d'avance
participation des salariés
impôt sur les sociétés
Cas pratique : comptabiliser des écritures courantes et de clôture
4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail
organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list
justifier les comptes et les contrôles de la balance
techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation
5. Traiter les différences comptables et fiscales
du résultat comptable au résultat fiscal : produits non imposables et charges non déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts…
calcul de l'impôt sur les sociétés (IS)
Cas pratique : déterminer un résultat fiscal et en déduire le montant de l'IS
6. Etablir les documents de synthèse
bilan, compte de résultat et annexe : contenu et présentation
Cas pratique : à partir des écritures enregistrées au point 3, établir un bilan et un compte de résultat
E. Impôt sur les sociétés : déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse (2 jours)
1. Principes généraux
dispositions du plan comptable général (PCG)
obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale
définition des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et de l'impôt sur les sociétés (IS)
interactions entre comptabilité et fiscalité
2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice
traitement des amortissements et dépréciations des actifs immobilisés
évaluation des stocks et dépréciations
dépréciations des créances
évaluation des titres détenus et dépréciations
provisions : pour risques et pour charges
comptes de régularisation
traitement des écarts de conversion
Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de créances
3. Déterminer le résultat fiscal
méthode de détermination du résultat fiscal
réintégrations extra-comptables : charges et amortissements fiscalement non déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles…
déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille…
calcul de l'impôt sur les sociétés
résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes
problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise
gestion des déficits
crédits d'impôts
Cas pratique : sur la base de documents fournis par le formateur, les participants identifient les déductions et réintégrations extra-comptables et déterminent le résultat fiscal
4. Etablir la liasse fiscale
tableaux comptables : bilan et compte de résultat
tableaux comptables annexes : immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances des créances et dettes
imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
autres tableaux CERFA
informations à communiquer sur papier libre
ce que l'on peut attendre des logiciels
contrôles à effectuer
télétransmission
Cas pratique de synthèse : les participants mènent à bien les différentes étapes du remplissage de la liasse fiscale, identifient les points de vigilance et de contrôle

Objectifs


Appréhender les principales missions du comptable d'entreprise

Assimiler le schéma des écritures courantes et complexes de l'entreprise

Maîtriser les écritures de clôture et établir des documents de synthèse fiables

Comprendre les mécanismes comptables et la fiscalité attachée

Prérequis

Aucun prérequis n'est nécessaire pour suivre ce cycle.
Public visé : Collaborateurs des services comptables et financiers - Toute personne souhaitant évoluer vers des fonctions comptables

Diplôme visé

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