Etre Comptable unique

Maîtriser tous les aspects du poste de Comptable unique .

Paris

Contenu

A. Maîtriser les opérations courantes de comptabilité générale (3 jours)
1. Appréhender l'environnement comptable
la comptabilité : pour qui, pour quoi?
environnement réglementaire, Plan Comptable Général
2. Comprendre les mécanismes et l'organisation comptables
mécanismes de la partie double : notions de débit et de crédit
principes comptables fondamentaux
documents comptables : journal centralisateur, grand livre, balance générale et balances auxiliaires
Quiz : identifier le(s) principe(s) comptable(s) en fonction des situations présentées
3. Comprendre le fonctionnement du bilan et du compte de résultat
rôle du bilan, du compte de résultat, de l'annexe et leurs interactions
décomposition de l'actif du bilan : immobilisations, actif circulant
décomposition du passif du bilan : capitaux propres, dettes
décomposition des produits et charges du compte de résultat
Cas pratique : présenter le bilan et le compte de résultat d'une entreprise à partir d'un journal d'écritures comptables
4. Comptabiliser les opérations courantes
rappels préalables sur la TVA
achats de biens immobilisés et non immobilisés (matières premières, marchandises)
ventes de biens immobilisés et non immobilisés (marchandises, produits finis)
ventes de prestations de services
achats de charges externes : sous-traitance, honoraires, loyers, assurance, etc.
impôts et taxes assimilées : CET, etc.
charges de personnel : salaires et charges sociales
amortissements des immobilisations
remboursements et intérêts des prêts et emprunts
Cas pratique : enregistrer des écritures à partir de factures et autres documents
5. Justifier les comptes
formalisme
contrôles de base
documents justificatifs
Cas pratique : formaliser la justification d'un compte comptable
6. Atelier de synthèse à partir de factures et documents (une demi-journée)
étape 1 : comptabiliser des opérations au journal
étape 2 : établir le grand livre et la balance générale
étape 3 : justifier les comptes
étape 4 : monter le bilan et le compte de résultat
B. Maîtriser les opérations de clôture (2 jours)
1. Rappel des obligations légales
règles du plan comptable général (PCG)
comptabilité et fiscalité
planification des opérations de clôture
2. Enregistrer la clôture des immobilisations et des amortissements
définition d'une immobilisation : corporelle, incorporelle, financière
évaluation du coût d'acquisition
traitement comptable des frais d'acquisition
immobilisations générées en interne : évaluation du coût de production
comptabilisation de la production immobilisée
amortissement : modes d'amortissement, calcul
divergences entre amortissement comptable et fiscal
comptabilisation de la sortie de l'immobilisation
Cas pratique : calculer un amortissement et passer les écritures
3. Evaluer et comptabiliser les stocks
estimation
variation des stocks : inventaire permanent, inventaire intermittent
Cas pratique : passer des écritures d'inventaire de stocks
4. Evaluer et comptabiliser les dépréciations de l'actif
dépréciations d'immobilisations
dépréciations des stocks
dépréciations des créances clients
dépréciations de valeurs mobilières de placement
Cas pratique : calculer des dépréciations d'actif et passer les écritures
5. Traiter les provisions
conditions de constitution
évaluation des provisions
comptabilisation des provisions
Cas pratique : calculer une provision et passer les écritures
6. Régulariser les charges et les produits
règles de rattachement des charges et produits à l'exercice
écritures de régularisation des charges
charges à payer/co
produits à recevoir/
Cas pratique : passer des écritures de régularisation
7. Construire le bilan et le compte de résultat
calcul et enregistrement du résultat comptable
opérations classées en résultat exceptionnel
transferts de charges
comptabilisation de l'impôt et de la participation
principes d'élaboration des états financiers
rôle de l'annexe
affectation du résultat durant l'exercice suivant
Atelier de synthèse : à partir d'écritures courantes communiquées et enregistrées tout au long d'un exercice comptable, les participants passent les écritures d'inventaire d'une entreprise, établissent la balance après inventaire et déterminent le résultat comptable
C. Impôt sur les sociétés : déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse (2 jours)
1. Principes généraux
dispositions du plan comptable général (PCG)
obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale
définition des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et de l'impôt sur les sociétés (IS)
interactions entre comptabilité et fiscalité
2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice
traitement des amortissements et dépréciations des actifs immobilisés
évaluation des stocks et dépréciations
dépréciations des créances
évaluation des titres détenus et dépréciations
provisions : pour risques et pour charges
comptes de régularisation
traitement des écarts de conversion
Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de créances
3. Déterminer le résultat fiscal
méthode de détermination du résultat fiscal
réintégrations extra-comptables : charges et amortissements fiscalement non déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles…
déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille…
calcul de l'impôt sur les sociétés
résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes
problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise
gestion des déficits
crédits d'impôts
Cas pratique : sur la base de documents fournis par le formateur, les participants identifient les déductions et réintégrations extra-comptables et déterminent le résultat fiscal
4. Etablir la liasse fiscale
tableaux comptables : bilan et compte de résultat
tableaux comptables annexes : immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances des créances et dettes
imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
autres tableaux CERFA
informations à communiquer sur papier libre
ce que l'on peut attendre des logiciels
contrôles à effectuer
télétransmission
Cas pratique de synthèse : les participants mènent à bien les différentes étapes du remplissage de la liasse fiscale, identifient les points de vigilance et de contrôle
D. Comptabilité de la paie : sécuriser ses pratiques (2 jours)
1. Les liens entre la paie et la comptabilité
définitions
de la paie à la comptabilité
2. Notions comptables à connaître
documents obligatoires, DSN
classes et hiérarchisation des comptes
les comptes à utiliser
3. Comptabiliser les salaires et les charges
les composantes du salaire
les catégories de salaires et de charges
les schémas d'écriture
4. Traiter les retenues autres que les charges
avances et acomptes
prêts au personnel, oppositions et saisies-arrêts
chèques-restaurant et chèques-vacances
5. Comptabiliser les éléments spécifiques
avantages en nature
indemnités journalières de Sécurité sociale
chômage partiel
6. Gérer les frais professionnels
différence avec les frais d'entreprise
assujettissements
mention sur la DSN et déclaration de frais généraux
7. Calculer et comptabiliser les provisions
à quoi servent les provisions ?
les distinguer des charges à payer
que faut-il provisionner ? comment ?
le traitement des congés payés
8. Les éléments hors paie
aides financières de l'Etat
versements au comité d'entreprise
participations financières
9. Les relations interservices paie / comptabilité
les contrôles effectués par la comptabilité
Atelier fil rouge : tout au long de la formation, les participants comptabilisent les frais de personnel de quatre salariés du bulletin de paie à la DSN

Objectifs


Maîtriser tous les aspects du poste de Comptable unique

Acquérir une bonne maîtrise des opérations comptables, fiscales et financières

Connaître et mettre en œuvre les principes comptables

Prérequis

Aucun prérequis n'est nécessaire pour suivre ce cycle.
Public visé : Comptables uniques

Diplôme visé

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Paris 4254 9 jour(s)
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