Etre Contrôleur de gestion

Cerner le rôle du Contrôleur de gestion dans l'entreprise et la recherche de la performance .

Paris

Contenu

A. Maîtriser les bases pratiques du contrôle de gestion (3 jours)
1. Situer le contrôle de gestion dans l'organisation de l'entreprise
principales structures d'organisation, leurs évolutions
définition de la stratégie d'entreprise
rôle et missions du contrôle de gestion
impact du contrôle de gestion sur les autres fonctions de l'entreprise
impliquer les responsables opérationnels
Partage d'expériences : comment mettre en place une relation de confiance entre contrôle de gestion et services opérationnels ?
Cas pratique : traduire et modéliser les informations opérationnelles des services en données chiffrées exploitables par le contrôle de gestion
2. S'approprier les outils de gestion
mettre en œuvre une comptabilité analytique : charges par nature et charges par destination
le système d'information de gestion
Cas pratique : imputation de charges à un produit/service
3. Suivre et analyser l'activité
types de coûts : fixes, variables, directs, indirects
logique des coûts complets
logique des coûts partiels
coût marginal
imputation rationnelle des charges fixes
méthode du Direct Costing : notion de marge sur coût variable et de seuil de rentabilité
Atelier : analyse de l'activité
- calculer un coût complet (produit, prestation de services…)
- calculer et interpréter une marge sur coût variable et un seuil de rentabilité
4. Analyser la trésorerie
gérer le besoin en fonds de roulement (BFR) normatif
effectuer des prévisions glissantes de trésorerie
Cas pratique : construction d'un plan de trésorerie
5. Comprendre la procédure budgétaire
étapes du processus budgétaire
enchaînement des différents budgets
suivi budgétaire
responsabiliser les managers dans l'élaboration et la maîtrise de leur budget
Cas pratique : construction d'un budget d'unité opérationnelle
6. Concevoir et réaliser des tableaux de bord de gestion
objectif et contenu des tableaux
définir des indicateurs pertinents et des clignotants significatifs
Cas pratique : construction de tableaux de bord
B. Se perfectionner en contrôle de gestion (2 jours)
1. Le contrôle de gestion : lien entre stratégie et exploitation
développer la valeur ajoutée du contrôleur de gestion : compétences relationnelles et proactivité
identifier les besoins des clients internes
assurer la cohérence entre objectifs budgétaires et planification stratégique
Partage d'expériences : relations entre le contrôleur de gestion et les opérationnels
2. Méthode de création de valeur : savoir évaluer les risques
déterminer les capitaux investis dans un projet : coût de l'investissement et valorisation du BFR associé
calculer le résultat économique
identifier les leviers pour améliorer le profit économique
prioriser, rationaliser et choisir les investissements en calculant les principaux critères de rentabilité (ROI, PAY-BACK, TRI)
Atelier : évaluer les risques d'un projet
- comparer le résultat et le profit économique de deux projets
- calculs et simulations avec résultats et profits économiques différents ("pay back period", cash-flows actualisés, calcul de la VAN et du proifit économique dégagé)
- choisir entre deux investissements
3. Analyser les résultats et la performance financière
analyser le chiffre d'affaires
analyser les marges brutes, incidences des mix produits, mix destinations…
analyser l'évolution de la trésorerie, du "free cash-flow"
Cas pratique : analyser des chiffres d'affaires, écarts volume, prix, mix produits, marges brutes
4. Mettre en place des outils d'analyse
tableau de bord : outil de pilotage et de décision
déterminer des indicateurs pertinents, cohérents et reflétant la performance
mettre en place le tableau de bord prospectif : le "balanced scorecard"
Cas pratique : choisir des indicateurs pour suivre une activité
5. Etablir des reprévisions
réestimer le budget et animer la construction des forecasts
identifier les risques et opportunités pour assurer la projection de fin d'année
Cas pratique : élaborer une reprévision annuelle après la fin du trimestre 1
6. Vers un contrôle de gestion performant
rechercher les activités créatrices/destructrices de valeur
identifier et éliminer les coûts cachés
déterminer les leviers de performance
renforcer l'implication du contrôle de gestion auprès des opérationnels
Partage d'expériences : la capacité d'écoute et de communication du contrôleur de gestion
C. Budget : méthodologie et bonnes pratiques pour le construire et le contrôler (2 jours)
1. S'approprier le processus budgétaire
cycle de gestion et horizons prévisionnels
étapes et intervenants de la procédure budgétaire
gestion du planning budgétaire
diagramme d'élaboration budgétaire
Cas pratique : décrire l'organisation du processus budgétaire de son entreprise et en faire l'autodiagnostic
2. Comprendre les différents budgets
budget commercial : techniques de prévision de ventes, plans d'actions commerciales
budget de production : définir et quantifier les ressources nécessaires, calculer les coûts standards
budget de frais généraux et fonctions support
budget des charges de personnel : effectifs et masse salariale
budget des investissements : recenser, hiérarchiser les investissements et les sélectionner selon les principaux critères (VAN, TRI, PAY-BACK…)
budget de synthèse : états financiers prévisionnels, budget de trésorerie pour simuler les flux de cash
Cas pratique : construire les différents budgets à partir d'un scénario d'entreprise
3. Négocier et faire valider son budget : facteurs de succès
argumenter et faire avaliser ses plans d'actions
organiser la consolidation budgétaire
procéder aux arbitrages et ajustements budgétaires
réaliser la mensualisation des budgets
Atelier : à l'appui d'une version de budget,
- présenter et argumenter ses plans d'actions
- proposer des arbitrages
4. Suivre et contrôler les écarts budgétaires
construire un budget flexible
connaître et maîtriser l'analyse des écarts
mettre en place les mesures correctives
effectuer des estimés périodiques, des prévisions glissantes afin de garantir l'atterrissage en fin d'année
Cas pratique : suivi et contrôle d'un budget
- calculer et interpréter des écarts budgétaires
- proposer des plans d'actions correctives
- réaliser un réestimé
D. Tableau de bord de gestion : construire un outil d'analyse et d'aide à la décision (2 jours)
1. Finalités d'un tableau de bord
rôle du tableau de bord dans le système de management d'une entreprise
recherche d'efficience et de performance
Partage d'expériences : les pratiques de pilotage dans les entreprises
2. Construire le tableau de bord
déterminer une démarche structurée et formalisée
définir les objectifs de l'organisation, de chaque département/service/unité de gestion
identifier les véritables leviers d'action et les variables à contrôler
Cas pratique : formaliser les objectifs d'un tableau de bord et identifier les variables d'actions
3. Choisir des indicateurs pertinents
définir les types d'indicateurs

construire, choisir et hiérarchiser les indicateurs appropriés
Cas pratique : identifier des indicateurs pour une activité, un service…
4. Organiser la collecte et la mise à jour des données
rechercher et collecter les informations utiles à l'élaboration des indicateurs
connaître le coût de l'information et la consolider
choisir la périodicité et effectuer les mises à jour du tableau de bord
définir des normes et des seuils d'alerte
formaliser la communication des informations
Cas pratique : construire un tableau de bord sous Excel©
5. Utiliser le tableau de bord comme outil de gestion et de communication
interpréter et réguler les écarts entre réalisé et prévu
définir des plans d'actions et identifier les acteurs du pilotage
utiliser le tableau de bord comme outil de dialogue et d'aide à la décision
renforcer les méthodes de pilotage et de contrôle de gestion dans les modes de management
Etude de cas : à partir d'un tableau de bord, interpréter les résultats et proposer des actions de suivi, l'utiliser pour animer une réunion

Objectifs


Cerner le rôle du Contrôleur de gestion dans l'entreprise et la recherche de la performance
Définir et mettre en place les indicateurs et procédures de suivi de l'activité

Analyser les performances, contrôler les résultats financiers et préconiser des actions correctives

Effectuer le suivi budgétaire et superviser les clôtures comptables

Conduire le contrôle interne, réaliser le reporting auprès des dirigeants et proposer des solutions d'optimisation de rentabilité

Prérequis

Aucun prérequis n'est nécessaire pour suivre ce cycle.
Public visé : Toute personne se destinant à devenir Contrôleur de gestion ou désirant structurer ses connaissances

Diplôme visé

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Paris 4254 9 jour(s)
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