Les Fiches de Situation Financière et Comptable (FSFC)

1. Rappel des enjeux
• Etats réglementaires
• Objectifs et modalités des FSFC

2. Principes de fonctionnement des fiches
• Modalités d’établissement des FSFC
• Les fiches individuelles
• Les fiches récapitulatives

3. Rapprochement avec la comptabilité générale
• Analyse des documents Etats de rapprochement des FSFC (états réglementaires)

4. Principales anomalies rencontrées dans la tenue des FSFC

5. Incidence des sorties d’actifs (cessions, démolitions, remplacements de composants)
• Simulation d'opérations (écritures, grand livre, balance)
• Traitement des additions et remplacements de composants, des sorties de composants, des cessions, des démolitions
• Traitement des subventions en entrée et sortie des emprunts en sortie, des modifications de financement
• Impact des sorties d'actif sur les fiches crées avant 2015
• Fiches individuelles et récapitulatives positives et négatives, fiche récapitulative générale

6. Rôles des fiches de situation financière et comptable dans l’analyse financière HLM
• Distinction entre comptabilité générale et comptabilité analytique d’investissement
• Le financement des immobilisations locatives
• Les opérations à terminaison
• Notion de fonds de roulement à terminaison, potentiel financier à terminaison, fonds propres investis en locatif

 Identifier le contenu et la finalité des FSFC
 Acquérir les connaissances permettant l’élaboration et le suivi des FSFC
 S’initier à l’analyse financière HLM

N.C